采购真实发生却没有发票，应该先怎么处理？

判断要点

保存合同、订单、收货或代发记录、付款及供应商信息，先核实交易真实和凭证缺口。真实发生不等于所有税务处理条件都已满足；也不能因为缺票就把实际采购从经营记录中删掉。

四个问题分别处理

会计核算应基于真实业务及审核后的凭证；不完整凭证应补充核实。[依据1] 增值税抵扣有扣税凭证及项目条件，不能以普通资金证明替代。[依据3]

按供应商情况安排下一步

对于应取得发票而尚未取得的真实支出，企业所得税扣除凭证规则要求按规定补开或换开。先向真实交易对方追索，不找无关第三方开票。[依据2]

特殊交易可能适用其他凭证，但需要逐项核对交易对方、业务性质和规则条件。不能把“小额零星”等特定情形推广成任意金额的无票采购均可扣除。

对历史期间的问题，先查原年度是否已经扣除、后来补证情况及是否收到税务处理要求，再核具体调整路径。本页不将全部情况统一处理成当年费用。

一个教学场景

采购订单、付款和到货记录都有，但供应商尚未开票。先在缺票台账关联三份证据，登记供应商承诺的补票时间，由财务单独标记会计处理和税务处理状态。供应商说“开不了”时，要记录具体原因并核实，不能把这句话当作可替代发票的依据。

缺票台账怎样填

记录主体、期间、供应商、交易项目、金额、合同/订单、到货或服务证据、支付记录、发票状态、缺口原因、补证动作和负责人。最后分别填“会计处理”“企业所得税处理”“增值税处理”，无法确认的项目写明缺少什么条件。

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依据

1. 会计法2024年版 ↗：第九、十四条，真实核算和原始凭证审核。 2. 企业所得税税前扣除凭证管理办法 ↗：第三、九、十三至十七条；政策库显示全文有效。适用企业所得税，不能直接套用于个体工商户经营所得或增值税抵扣。 3. 增值税法 ↗：第十六、二十二条，扣税凭证与不得抵扣项目；适用于2026年起相应业务，历史期间需另核当时规则。